Contenido 1 Retención de la Fuente (RETEFUENTE) 1.1 Tabla tarifa de RETEFUENTE 1.2 Resumen 1.3 Pasos generales para crear una retención desde la factura 1.4 Requerimientos mínimos a considerar para la retención de RETEFUENTE 1.5 Modelo de retención para RETEFUENTE 1.6 Consideraciones previas para la retención de RETEFUENTE 1.7 Diagrama UML para el módulo de ReteFuente 1.8 Diagrama UML para el módulo del Baremo de ReteFuente

Retención de la Fuente (RETEFUENTE)

La retención en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de cobro anticipado de un impuesto en el momento en que sucede el hecho generador, por ser un pago anticipado de un impuesto, ésta se puede descontar en la respectiva declaración, ya sea de IVA, de Renta o de Ica. Los impuestos operan por periodos que pueden ser mensuales, bimestral, anuales, etc., lo que significa que el estado para poder cobrar o recaudar un impuesto debe esperar a que transcurra el periodo del impuesto. Mediante la figura de la retención en la fuente, el estado ya no debe esperar por ejemplo un año para recaudar el impuesto de renta, sino que cada mes lo cobra, de esta forma asegura un flujo constante de recursos. La retención en la fuente, es pues una forma de recaudar un impuesto lo más pronto posible, sin tener que esperar a que transcurra el periodo del impuesto. La retención en la fuente comprende elementos como el sujeto pasivo, que es la persona a la que se le debe retener, el agente de retención que es la persona obligada a practicar la retención, el concepto de retención que es el hecho económico que se realiza y está sometido a retención, la tarifa que es el porcentaje que se aplica a la base de retención, y la base de retención es el valor o monto sujeto a retención.

Tabla tarifa de RETEFUENTE

TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE POR RENTA

ACTIVIDAD	CONCEPTO.	BASE	TARIFA Per. NAT.	TARIFA Per. JURIDICA
ARRENDAMIENTO	Bienes inmuebles Bienes muebles	642.000 (27 UVT) 100%	3.5% 4.0%	3.5% 4.0%
COMPRAS	En general De bienes raíces, vehículos, contratos de construcción o urbanización De combustible derivados del petróleo De productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial	642.000 (27 UVT) 642.000 (27 UVT) 100% 2.186.000 (92UVT)	3.5% 1.0% 0.1% 1.5%	3.5% 1.0% 0.1% 1.5%
SALARIO	Sobre pagos laborales y gravables	2.257.001 (95UVT)	n/a	Ver procedimiento UVT
SERVICIOS	En general (Nota P.N. no declarantes) Empresas de servicios temporales de empleo Integrales de salud prestados por IPS (Hosp,Radiolog, Examenes, Medicament Empresas de vigilancia y aseo De Restaurante, hotel y hospedaje	95.000 (4 UVT) 95.000 (4 UVT) 95.000 (4 UVT) 95.000 (4 UVT) 95.000 (4 UVT)	6.0% 1.0% 2% 6.0% 3.5%	4.0% 1.0% 2% 2.0% 3.5%
TRANSPORTE	Nacional de carga De pasajeros (terrestre) De pasajeros (aéreo, marítimo)	95.000 (4 UVT) 642.000 (27 UVT) 95.000 (4 UVT)	1% 3.5 ‰ 1.0 ‰	1% 3.5 ‰ 1.0 ‰
Otros ingresos tributarios	Honorarios Impuesto de timbre Rendimientos financieros	100% 142.578.000 (6000UVT) 100%	10% 0.5% 7.0‰	11% 0.5% 7.0‰
HONORARIOS	Beneficiarios Personas jurídicas y naturales que excede a 3.300 Uvt. Beneficiarios Personas naturales que no excede a 3.300 Uvt.	100% y $78.418.000 (PN) 100%	11% 10 %	11%

Resumen

Desarrollo de un modulo en OpenERP para la retención de RETEFUENTE, aplicando la ley vigente en la República de Colombia, el cual consta de los modelos:

• tax_payer_renta: Se encuentran los tipos de Contribuyentes y su clasificación de acuerdo a las combinaciones válidas entre ellos. Este modelo está relacionado con los modelos: tax_payer_renta_customer (Retenedor) y tax_payer_renta_supplier (Retenido).

• baremo_rent_item: Se encuentran los ítems para la retención y las cuentas contables de compra y venta. Este modelo se relaciona con baremo_rent_categoria, product y los bareme_rent_legal y natural para las tarifas aplicables.

• account_retention_renta: Se encuentra el modelo de retención de RETEFUENTE.

• account_retention_renta_line: Se encuentran las líneas de retención.

Pasos generales para crear una retención desde la factura

1) Se genera la Factura de: Compra o Venta.

1.1) En el menú principal, se ingresa en la pestaña:

 Contabilidad y Finanzas > Facturas

Se podrá elegir entre facturas o notas de crédito, en el caso de las facturas se tiene:

• Facturas de Clientes:

 Contabilidad y Finanzas > Facturas > Clientes

• Facturas de Proveedores:

 Contabilidad y Finanzas > Facturas > Facturas de Proveedores

1.2) Se establecen los campos requeridos en el formulario de ingreso: Diario, Empresa, Dirección de la Factura, Divisa y Cuenta.

1.3) En la pestaña de Factura se ingresan las líneas de la factura: productos, cuenta, impuestos, cantidad, precio unidad, subtotal y descripción.

1.4) Se guardan los cambios y después se valida la factura.

1.5) En la pestaña de Retenciones, se dispondrán tres botones diferentes para procesar la retención: ReteFuente, IVA e ICA. Si se cumplen los requerimientos mínimos establecidos por la legislación colombiana en vigencia, se podrá retener una/s de esta/s en la factura.

Requerimientos mínimos a considerar para la retención de RETEFUENTE

1) Se especifica el tipo de la factura o nota de crédito: si es de venta o de compra:

Si es de Venta:

El comprador es el Partner.

El vendedor es la Compañía.

Si es de Compra:

El comprador es la Compañía. 

El vendedor es el Partner. 

Se corrobora que tanto el comprador (retenedor) como el vendedor (retenido), tengan definida su clasificación de contribuyentes, constituido por:

• Autorretenedor , Natural , Declarante , Nacional

• Autorretenedor , Jurídico , Declarante , Nacional

• No Autorretenedor , Jurídico , Declarante , Nacional

• No Autorretenedor , Natural , No Declarante , Nacional

• No Autorretenedor , Natural , Declarante , Nacional

• No Autorretenedor , Jurídico , No Declarante , Extranjero

• No Autorretenedor , Natural , No Declarante , Extranjero

2) Se verifica que tanto el vendedor como comprador estén registrados en la Tabla de Contribuyentes de RETEFUENTE, dada la clasificación anterior.

3) Se verifica que el documento aun no se encuentre en estado procesado, de tal manera se podrá seguir con el proceso de retención.

4) En el baremo o tabla de Contribuyentes para RETEFUENTE, se verifica que la casilla de retención este seleccionada, este es el booleano que indica que se retiene o no para la combinación de contribuyentes que se esté tratando.

5) Se verifica por cada línea de la factura que los productos, tengan definidos la clasificacion de las categorías de RETEFUENTE, para ello se debe dirigir a:

Menú Principal > Productos > Productos > Elegir Producto > Pestaña Conceptos de Retención >Elegir concepto de ReteFuente 

6)Se verifica la existencia de:

• La tarifa para los contribuyentes de tipo natural y/o jurídico en el concepto de retención de la Renta.

Contabilidad y Finanzas > Retenciones > ReteFuente > Baremo ReteFuente > Categorías

• La Cuenta Contable de venta y compra el baremo de Categorías de RETEFUENTE.

7) Se agrupan por concepto de retención de renta los productos de la factura y se suman los subtotales de estos, luego se determina si se aplica retención a los productos de acuerdo a su concepto del baremo, dado por:

Si Sumatoria de productos del mismo concepto > Base aplicable

Pueden existir muchas bases por categorías para personas naturales y/o jurídicas; pero se toma la mayor que sea superada por la suma de los subtotales de los productos.

Entonces el monto a retener esta dado por: precio_producto*tarifa_concepto/100

Modelo de retención para RETEFUENTE

1) Si se cumplen todas las condiciones anteriores desde el paso 1 al 7 en los requerimientos mínimos a considerar para la retención del RETEFUENTE, ya se puede procesar el modelo de retención, constituido por:

• La Cabecera: Nombre, Periodo, Compañía, Factura y tipo, Cuenta Contable, Partner, Moneda. Diario, Movimiento Contable, persona natural o jurídica y Fecha de Retención

• Línea de Retención: producto, subtotal, tarifa, base aplicable, monto a retener, cuenta contable, concepto de retención.

El modelo de Retención para RETEFUENTE, es parecido al del IVA, pues estos generan varias líneas en el modelo de retención a diferencia del ICA, que genera una sola línea.

2) Se puede acceder al modelo de retención de dos formas diferentes:

• Directamente desde la factura, en la pestaña de Retenciones, documento de Retención RETEFUENTE, debajo del botón "Retener ReteFuente"

• Desde:

   Contabilidad y finanzas > Retenciones > RETEFUENTE > Retención RETEFUENTE > Retención de Clientes / Retención de Proveedores 

3) Después que se genera el modelo de retención de RETEFUENTE desde la factura, el estado del documento está en borrador (draft) para pasar al estado de listo (done) se presiona el botón de "Realizar" en el modelo de Retención RETEFUENTE, esto genera a su vez que los campos: Fecha Contable, Período y Movimiento Contable se autocompleten, en este último se tendrá acceso a los asientos contables generados del modelo de retención de RETEFUENTE.

Consideraciones previas para la retención de RETEFUENTE

• En la Sección del baremo de RETEFUENTE se deben de establecer las Categorías de los productos, con su respectivos conceptos de retención: cuentas contables, tarifa y base aplicable para las personas naturales y jurídicas.

• Se deberá especificar el tipo de contribuyente para el vendedor como para el comprador en los partners con anterioridad, la clasificación de estos se encuentra en:

Contabilidad y finanzas > Retenciones > RETEFUENTE > Tabla de Contribuyentes para RETEFUENTE

• No se podrá retener el mismo tipo de retención 2 veces.

• Recordar que se aplica la retención de RETEFUENTE, siempre y cuando la combinación de los agentes de retención lo permitan y si la suma de los productos de la misma clasificación de la actividad en el baremo, superan la tasa establecida para cada caso.

• Los Reportes Contables para el modelo de Retención RETEFUENTE, solo podrán ser observados cuando el estado del documento este en listo (done)

• El modulo para la retención de ReteFuente es independiente de los otros dos módulos de retención (IVA e ICA).

Diagrama UML para el módulo de ReteFuente

Archivo:L10n co retefuente.jpeg

Diagrama UML para el módulo del Baremo de ReteFuente

Archivo:L10n co baremo retefuente diagrama.jpeg